Impôts de l'assistante maternelle : l'abattement expliqué, avec un exemple

En brefChaque année, tu peux choisir entre le régime spécial (salaires + indemnités − abattement par enfant) et le régime normal (salaires seuls). Le régime spécial est souvent plus favorable dès que tu accueilles plusieurs enfants à la journée.

Le régime spécial, étape par étape

Additionne tes salaires, tes indemnités d'entretien et la valeur des repas fournis par les parents (5,45 € par jour en 2025).
Calcule l'abattement : pour chaque enfant, nombre de jours de garde × SMIC horaire × 3 (× 4 pour un enfant handicapé, malade ou inadapté ouvrant droit à une majoration). Pour moins de 8 heures par jour : × heures ÷ 8.
Retire l'abattement du total : c'est ton revenu imposable. L'abattement ne peut pas dépasser ce que tu as reçu.

Un exemple

Revenus 2025, SMIC à 11,88 €. Tu as gardé deux enfants 210 jours chacun, 9 heures par jour. Tu as reçu 18 000 € de salaires nets imposables et 3 150 € d'indemnités d'entretien.

Étape	Calcul	Montant
Sommes perçues	18 000 + 3 150	21 150 €
Abattement	2 enfants × 210 jours × 11,88 € × 3	14 969 €
Imposable (régime spécial)	21 150 − 14 969	6 181 €
Imposable (régime normal)	salaires seuls	18 000 €

Ici, le régime spécial fait déclarer près de 12 000 € de moins. L'administration applique ensuite la déduction de 10 % pour frais professionnels.

Où l'écrire sur la déclaration

Cases 1AA à 1DA (selon le déclarant) : la part imposable, si tu es employée par des particuliers.
Case 1GA ou 1HA : l'abattement, c'est-à-dire la part exonérée.
Le pré-rempli ne tient pas compte de l'abattement : corrige-le.

Le site officiel fait foi : impots.gouv.fr, la déclaration des assistants maternels.

Sources officielles

Nos calculs et explications s'appuient sur ces textes. En cas de doute, ce sont eux qui font foi.

Questions fréquentes

Chou te répondTouche une question

Quel abattement pour une assistante maternelle ?

Chou

3 fois le SMIC horaire par jour et par enfant gardé au moins 8 heures (11,88 € de l'heure pour les revenus 2025), 4 fois pour un enfant handicapé, malade ou inadapté ouvrant droit à une majoration. En dessous de 8 heures, l'abattement est réduit à proportion.

Faut-il corriger la déclaration pré-remplie ?

Chou

Oui, si tu choisis le régime spécial : le montant pré-rempli ne tient pas compte de l'abattement. Inscris la part imposable dans les cases des salaires et l'abattement dans la case 1GA ou 1HA.